Votre activité
Déclarés au printemps 2027.
Honoraires encaissés, sans les débours ni les honoraires rétrocédés à un confrère.
Loyer ou redevance de collaboration, matériel, véhicule, assurances, logiciel, formation, comptable.
Celles que vous payez réellement (URSSAF, caisse de retraite), avec la part déductible de la CSG. L’outil ne les calcule pas.
Avec l’année d’avant, elles disent si le micro-BNC vous est ouvert.
Plafond : 83 600 € hors TVA.
Indiquez vos recettes de l’année pour voir les deux bénéfices imposables côte à côte.
Les deux régimes, revenus 2026
| Point comparé | Micro-BNC | Déclaration contrôlée |
|---|---|---|
| Qui peut y être | Recettes hors TVA de l’année précédente ou de celle d’avant au plus égales à 83 600 € (revenus 2026 à 2028). | Tout professionnel libéral, sur option, et d’office au-delà du plafond deux années de suite. |
| Bénéfice imposable | Recettes moins un abattement de 34 %, au moins 305 €. | Recettes encaissées moins dépenses payées : charges, amortissements, cotisations sociales obligatoires. |
| Déclaration | Recettes brutes reportées sur la déclaration de revenus 2042-C-PRO, sans 2035. | Déclaration 2035 et ses annexes 2035-A et 2035-B, télétransmises. |
| Comptabilité | Un document donnant le détail jour par jour des recettes professionnelles (client, montant, date, mode de paiement), sans formalisme imposé. | Livre-journal des recettes et des dépenses tenu au jour le jour, registre des immobilisations et des amortissements. |
- Le plafond se regarde hors TVA, sur les recettes des deux années précédentes. Le micro-BNC ne se ferme que si les deux le dépassent ; il revient l’année suivante dès que les recettes repassent dessous, sauf option.
- Les débours payés pour le compte d’un client et les honoraires rétrocédés à un confrère ne comptent pas dans les recettes du plafond. Ils comptent chez celui qui les reçoit.
- L’année de création, le micro-BNC s’applique de plein droit. Les recettes de cette année-là sont ramenées à une année pleine pour juger des années suivantes.
- Les officiers publics et ministériels relèvent d’office de la déclaration contrôlée pour les recettes de leur charge ou office.
- Pour les revenus 2023 à 2025, le plafond était de 77 700 €.
Passer à la déclaration contrôlée : ce que cela implique
L’option et son délai
Elle se fait sans formulaire particulier : déposer la 2035 dans son délai suffit. Pour vos revenus 2026, c’est donc au printemps 2027. Elle vaut un an et se renouvelle seule. Après un an, vous pouvez revenir au micro-BNC en le signalant au service des impôts dans le délai de dépôt de la déclaration de l’année précédente. L’option couvre toutes vos activités non commerciales.
La 2035 et son calendrier
La 2035 et ses annexes 2035-A et 2035-B se télétransmettent, le papier n’est plus accepté. La date limite est le deuxième jour ouvré qui suit le 1er mai, avec 15 jours de plus pour la téléprocédure. La date exacte de mai 2027 est publiée par l’administration. Les montants se reportent ensuite sur la déclaration de revenus 2042-C-PRO.
La comptabilité
Un livre-journal des recettes et des dépenses professionnelles, tenu au jour le jour, avec pour chaque honoraire l’identité du client, le montant, la date et le mode de paiement. Un registre des immobilisations et des amortissements. Le livre-journal et les justificatifs se conservent six ans.
En déclaration contrôlée, vos cotisations sociales personnelles obligatoires se déduisent pour leur montant réel, ainsi que la part déductible de la CSG. Au micro-BNC, l’abattement est réputé couvrir tous vos frais : rien d’autre ne se déduit.
Ce que l’outil ne sait pas : votre tranche d’imposition, le montant de vos cotisations sociales (leur assiette a changé au 1er janvier 2026 et l’outil ne la simule pas), la TVA, le versement libératoire, les amortissements de votre matériel, un exercice en société.
Médecins, kinésithérapeutes, infirmiers, avocats
Médecins conventionnés du secteur 1
En déclaration contrôlée, ils bénéficient de déductions qui leur sont propres : la déduction dite du groupe III et une déduction complémentaire de 3 % sur la même assiette, ainsi qu’un abattement de 2 % des recettes brutes à la place de certains frais réels (représentation, réception, blanchissage, petits déplacements…). Ces déductions sont réservées au secteur 1 et n’existent pas au micro-BNC. L’outil ne les compte pas : sur un dossier de médecin du secteur 1, l’écart réel en faveur de la déclaration contrôlée peut être plus grand que celui affiché.
Kinésithérapeutes, infirmiers, avocats
L’outil applique les règles communes à toutes les professions libérales. Deux points reviennent souvent dans ces métiers : la redevance versée au titulaire dans un contrat de collaboration est une charge déductible en déclaration contrôlée ; et les honoraires rétrocédés à un confrère, un remplaçant par exemple, sortent des recettes de celui qui les reverse pour le plafond du micro-BNC.
Adhérer à une association ou à un organisme de gestion agréé ne change plus le bénéfice imposable : la majoration des non-adhérents a été supprimée à partir des revenus 2023.
Vous passez à la déclaration contrôlée ?
Vous exercez, nous vous accompagnons : le cabinet tient le livre-journal et le registre des immobilisations, établit et télétransmet la 2035 avec ses annexes, et vous donne les montants à reporter sur votre déclaration de revenus. Tout se fait à distance, partout en France. Notre accompagnement des professions libérales.
Textes relus
- BOFiP, BOI-BAREME-000044 du 19/08/2026, § 50 (seuil du micro-BNC : 83 600 € pour 2026 à 2028, 77 700 € pour 2023 à 2025)
- BOFiP, BOI-BNC-DECLA-20-10 du 19/08/2026, § 1, 40, 80, 100 à 135 et 200 (recettes HT des deux années précédentes, recettes exclues, année de création, officiers publics et ministériels)
- BOFiP, BOI-BNC-DECLA-20-20 du 19/08/2026, § 20 (abattement de 34 %, minimum de 305 €)
- BOFiP, BOI-BNC-DECLA-10-10 du 27/12/2023, § 120 à 150 (option pour la déclaration contrôlée : délai, durée, reconduction, renonciation)
- BOFiP, BOI-BNC-DECLA-20-30, § 1 à 20 (micro-BNC : document détaillant les recettes jour par jour)
- BOFiP, BOI-BNC-DECLA-10-20, § 1, 180 et 420 (livre-journal, registre des immobilisations, conservation six ans ; CGI, art. 99)
- impots.gouv.fr, notice 2035-NOT-SD 2026 (cotisations sociales personnelles et CSG déductible, contrats de collaboration, médecins conventionnés, réforme de l’assiette sociale 2026)
- BOFiP, BOI-BNC-SECT-40 du 28/08/2024, § 30, 100, 120 et 160 (médecins conventionnés du secteur 1)
- Service-Public.fr, « BNC : régime réel d’imposition » (vérifié le 21/02/2026 : dépôt dématérialisé, annexes 2035-A et 2035-B, délai de 15 jours pour la téléprocédure)
- impots.gouv.fr, « Je suis micro-entrepreneur, puis-je déduire des charges ? » (modifié le 16/06/2026)
Vérifié le 8 octobre 2026. Relecture à chaque loi de finances.
La 2035 tenue et déposée par le cabinet
La déclaration contrôlée suppose une comptabilité tenue toute l’année. Le cabinet la tient, prépare et télétransmet la 2035, et chiffre avec vous les deux régimes sur votre activité réelle.
Premier échange gratuit, sans engagement
Premier échange de 20 min, gratuit et sans engagement.
Le cabinet accompagne aussi des clients partout en France, à distance.
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